Если одно физлицо занимает у другого более 10 000 руб., они составляют письменный договор. В документ непременно вписывается сумма займа. Остальные условия (порядок и срок возврата займа, процентная ставка и т. д.) также полезно упомянуть в договоре, чтобы четко обозначить обязанности и права обеих сторон.
- Что может выступать объектом договора займа
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги. Заемщик же обязуется вернуть заимодавцу ту же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Чаще всего предметом займа обычно выступают деньги. Перечислим особенности, которые физлицам необходимо учесть при займе денег, чтобы избежать проблем.
- Форма договора займа
Договор займа между физлицами заключается письменно, если одалживаемая сумма превышает 10 000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Помните: договор считается заключенным с момента реальной передачи денег, а не подписания документа. А значит, факт передачи суммы надо отобразить на бумаге.
Вы можете указать в основном документе, что заимодавец передал сумму заемщику при заключении договора. Тогда не придется составлять об этом отдельный документ. Есть иная опция: заемщик составляет расписку или другой документ, доказывающий передачу ему денег заимодавцем (абз. 2 п. 1 ст. 807, п. 2 ст. 808 ГК РФ). Если расписки о передаче денег не было, факт заключения договора займа можно удостоверить распиской о частичном погашении заемщиком долга перед заимодавцем (п. 3 ст. 432 ГК РФ; п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).
- Основные условия договора займа
В договоре непременно нужно прописать его сумму. Без этого он считается незаключенным. Остальные условия опциональны. При этом лучше обозначить их письменно в договоре, чтобы точно определить обязанности и права его сторон.
- Сумма займа
Рубль — законное средство платежа на территории страны. Расчеты между гражданами РФ в другой валюте запрещены, исключения указаны в законе (ст. 140 ГК РФ; ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Поэтому сумму следует прописать в рублях. Предметом займа может быть и иностранная валюта. Тогда необходимо прописать в документе, что сумма займа подлежит возврату в рублях в сумме, эквивалентной некоторому количеству условных денежных единиц или иностранной валюты. Каким будет курс условных денежных единиц или валюты к рублю? Стороны определяют это сами и обязательно указывают в договоре.
Если подробности обмена не были прописаны в договоре займа, надо использовать официальный курс валюты Банка России на день платежа (пп. 1, 2 ст. 317 ГК РФ; пп. 27, 29 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54). В документе есть условие о расчетах в иностранной валюте? Оно будет признано недействительным. Однако договор в целом не будет признан недействительным, если можно предположить, что он был бы заключен и без этого условия. Платежи по нему будут осуществляться в рублях (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 54).
Помните! Стороны могут быть привлечены к административной ответственности за проведение незаконных операций с валютой. Наказание — штраф в размере от 75 % до 100 % суммы займа либо суммы, переведенной без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ; ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
- Проценты по договору займа
Если это процентный заем между физлицами, в договоре следует указать ставку. Иначе проценты будут соответствовать ключевой ставке Банка России на соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Справка. Ключевая ставка (ставка рефинансирования).
С 28.02.2022 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России равна 20 % (информационное сообщение Банка России от 28.02.2022; указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).
Размер процентов может быть обозначен ставкой в виде переменной или жёстко фиксированной величины, а также другим способом, дающим возможность рассчитать нужный размер процентов в день уплаты. Стороны также могут прописать в договоре займа самый удобный вариант выплаты процентов: безналично или наличными, в конце срока или ежемесячно и т. д. Если это не обозначено в документе, заемщик должен ежемесячно выплачивать проценты, пока не наступит день возврата суммы займа, включая этот день (пп. 2, 3 ст. 809 ГК РФ).
- Срок и порядок возврата займа
Согласно общим правилам, вся сумма должна быть возвращена в срок, обозначенный в договоре. Его можно прописать и как «до момента востребования заимодавцем». Тогда заемщик возвращает сумму займа не позднее 30 дней с момента, когда заимодавец выставил требование. То же самое правило действует, если дата возврата займа не оговорена в документе (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
По согласованию между собой стороны могут прописать алгоритм возврата займа в конце срока. Возможен и возврат суммы по частям. Причём периодичность может быть людой: каждый месяц, квартал и т. п.
Долг по процентному займу между физлицами можно вернуть и досрочно. Но такой возврат возможен, лишь если уведомить об этом заимодавца не позднее чем за 30 суток до вручения ему денег. То есть в течение данного периода проценты всё еще будут «набегать». Вы хотите получить возможность вернуть заем раньше? В таком случае нужно изначально прописать в договоре займа более короткий срок уведомления заимодавца о досрочном возврате (абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Общее правило гласит: займ становится возвращенным в момент перехода его суммы заимодавцу или ее поступления в банк, в котором заимодавец имеет счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ).
Чтобы исключить проблемы, целесообразно письменно зафиксировать возврат долга. При переводе суммы на банковский счет заимодавца следует прописать в назначении платежа: «Возврат займа по договору от ______ № ___».
- Ответственность за несвоевременные возврат суммы займа и уплату процентов
Если сумма займа не перечислена заемщиком в срок, на нее начинают «набегать» не только стандартные проценты за пользование деньгами, но и за неисполнение денежного обязательства. В случае же, если задержана уплата процентов за пользование кредитом, возможно дополнительное начисление процентов за невыполнение денежного обязательства или неустойки, оговоренной при заключении договора (пп. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Если в договоре прописано, что заем должен быть выплачен по частям, и срок уплаты очередной части пропущен, заимодавец получает право потребовать досрочный возврат оставшихся денег с процентами за пользование кредитом, рассчитанными на момент возврата займа (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
Помните! Проценты, получаемые заимодавцем сверх суммы займа, считаются экономической выгодой для него. Поэтому на них начисляется НДФЛ по ставке 13 % — на общих основаниях, а в части более 5 млн руб. — 15 %. Если заем между двумя физлицами был беспроцентным, в этом случае дохода, облагаемого НДФЛ, нет. Такой доход появляется только у физлиц, берущих заемные средства у ИП и компаний, в некоторых ситуациях (ст. 41, 209, пп. 1, 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ).